- Анна Александровна, расскажите, пожалуйста, нашим читателям, какие же изменения произошли в налогообложении организаций и индивидуальных предпринимателей в этом году?
- С 1 января 2003 года на территории Владимирской области введено два специальных режима налогообложения. К этим режимам относятся: упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- Кто является плательщиками этих налогов?
- Плательщиками единого налога на вмененный доход являются все те, кто занимается теми видами деятельности, перечень которых указан в законе к единому налогу. К ним относятся оказание бытовых, ветеринарных, автотранспортных услуг, розничная торговля, осуществляемая в магазине с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, розничная торговля на рынках, оказание услуг по обслуживанию автотранспорта, оказание услуг общественного питания. Все кто не подпадает под указанные виды деятельности, могут перейти на упрощенную систему налогообложения.
- В чем разница между этими режимами налогообложения?
- Плательщикам единого налога вменили определенный доход, для каждого вида деятельности он свой, и с этого дохода они должны заплатить 15% налога. Те же, кто перешел на упрощенную систему налогообложения, показывают свой доход. Если указывают общий доход, то с него платят 6% налога, а если вычитают затраты, то 15% налога.
Те предприниматели, которые занимаются видами деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход, обязаны перейти на данный режим налогообложения. Все остальные могут выбирать между обычной системой налогообложения и упрощенной.
- Как перейти на упрощенную систему налогообложения?
- Чтобы перейти с обычной системы налогообложения на упрощенную надо подать заявление, которое принимается с 1 октября по 30 ноября настоящего года. И тогда со следующего года налогоплательщик будет переведен на упрощенную систему. Если предприниматель хочет вернуться к обычной системе налогообложения, то не позднее 15 января он должен подать заявление. А вот перейти опять-таки к упрощенной системе он сможет только через 2 года.
- Как к этим изменениям отнеслись предприниматели?
- Положительно, потому что сократилось число заполняемых деклараций. Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость и налога с продаж, налога на имущество физических лиц и единого социального налога с полученных доходов и сумм. Но индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей на рынке, недовольны. Они считают налог большим, никакие коэффициенты на их деятельность не распространяются. Так же им не нравится то, что корректирует коэффициенты Законодательное Собрание Владимирской области (раньше этим занимались местные органы власти).
Хотелось бы отметить, что по упрощенной системе налогообложения работает небольшое количество предпринимателей и, как правило, это наиболее грамотные бизнесмены, так что вопросов у них не возникает. Вопросы возникают у плательщиков единого налога на вмененный доход.
- Тогда давайте более подробно поговорим про единый налог на вмененный доход. Какой же порядок и срок его уплаты? Многие наши читатели хотели, чтобы им подробней разъяснили эти нюансы через газету.
- Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется не позднее 20 и уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налоговым периодом является квартал. В данный момент закончился 1 квартал. Значит, до 20 апреля плательщики единого налога обязаны были сдать декларацию и уплатить налог. Если кто-либо не уплатил налог или не подал декларацию, ему придется познакомиться со штрафными санкциями - за каждый день просрочки.
- А можно поподробнее про штрафные санкции?
- По статье 119 “Налогового кодекса” за непредоставление декларации вовремя предусмотрено взыскание 5% с суммы налога (сумма взыскания не должна быть меньше 100 рублей за каждый месяц просрочки, полный или не полный, но не более 30 % налога).
Хотелось бы сказать, что лучше прийти к нам самим, так как после подведения итогов мы будем проводить выездные проверки. В результате нерадивые налогоплательщики должны будут заплатить 20% штрафа с налога за неуплату или неполную уплату, еще 5% за неподачу декларации.
- Каким образом вы выявляете неплательщиков?
- Уже сейчас рынки, магазины предоставили нам списки арендаторов. Если предприниматели арендную плату платили, то обязаны платить и налог. Свидетельством того, что торговля не велась, является расторжение договора арендной платы.
- А возможна ли приостановка предпринимательской деятельности плательщиками налога на единый вмененный доход?
- Возможна, только если будет написано заявление в налоговый орган с сообщением о приостановке деятельности и будет сдано свидетельство, выданное налоговым органом о постановке на учет ЕНВД, и приложен документ о расторжении договора аренды.
- Существуют ли какие-то льготы при уплате единого налога?
- Льготы не предусмотрены. Но сумма единого налога уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей. К декларации должны прилагаться документы и квитанции, подтверждающие эти факты (можно ксерокопии этих документов). При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
- Возникают ли трудности при заполнении деклараций?
- К нашему удивлению, вопросов при заполнении деклараций возникает чрезмерно много.
В холле налоговой инспекции (по улице Ленина, 61) находятся подробные примеры заполнения деклараций. Ничего сложного нет, просто нужно внимательно ознакомиться с их содержанием и аккуратно заполнить декларацию. Очень важно, чтобы форма декларации была именно для единого налога на вмененный доход № 16, другие формы деклараций не подходят.
- А где можно приобрести бланки деклараций?
- Они есть в типографии, в магазине “Свет”, который находится рядом с налоговой инспекцией. Хочу также отметить, что не обязательно приходить к нам в инспекцию, декларацию можно отправить по почте, но дата на почтовом штампе не должна быть позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если возникают вопросы, можно позвонить по телефону 2-44-68 или 2-37-57.
В основном, трудности при заполнении возникают у индивидуальных предпринимателей, не имеющих бухгалтеров: у таксистов, например, или у тех, кто занимается розничной торговлей.
- Анна Александровна, среди наших читателей есть и те, и другие. Давайте подробнее разберем их ошибки.
- Я могу подробно рассказать, как это делается.
С первым листом декларации проблем не возникает. Здесь следует указать личные данные (фамилию, номер паспорта и т. д.). А вот дальше – начинаются сложности… Почему-то заполняют лист для организаций (2) или для иностранных фирм (3), а вот для физических лиц (4), который как раз и нужен, пропускается. Хочу еще раз подчеркнуть: индивидуальные предприниматели являются физическими лицами и заполняют 4-й лист.
- Дальше нужно указать, каким видом деятельности вы занимаетесь и за какой период времени платите налог. Думаю, тут трудностей не возникает?
- С видом деятельности вопросов нет. Но вот с периодом, за который платится налог, возникают. Хотелось бы разъяснить, что налоговая база рассчитана по месяцам, а налог платится за квартал. Надо указать, за какие месяцы осуществлялась деятельность. Исходя из этого, ведется расчет налога.
- Давайте напомним «деловым александровцам», что такое физические показатели.
- В строке физические показатели надо указать, сколько рабочих у предпринимателя работает, если он оказывает услуги. И сколько торговых точек имеет, если занимается розничной торговлей на рынке. Или сколько квадратных метров занимает, если арендует площадь в магазине. Для каждого вида предпринимательской деятельности свои показатели.
- С базовой доходностью вопросы тоже есть?
- Иногда возникают. Чтобы разъяснить, базовая доходность – это условный месячный доход, который используется для величины единого налога. Ничего придумывать не надо. Выбрал вид деятельности - и в этой же колонке стоит примерный доход, с которого надо заплатить 15 % налога.
- Что-то влияет на базовую доходность?
- Конечно. Во-первых, физические показатели. Если вы арендуете площадь в магазине, то в зависимости от того, сколько квадратных метров арендуете, и будет ваш базовый доход. А во-вторых, коэффициенты к1 и к3 не установлены (они равны единице), а к2 распространяется только на тех, кто имеет стационарные помещения (магазины, кафе). Для Александрова он равен 0,6; для Карабанова и Струнина - 0,55; для Балакирева - 0,5. Для тех, кто занимается розничной торговлей на рынке, все коэффициенты равны единице.
- Какие-нибудь еще вопросы возникают?
- Возникают. Бывает, звонят предприниматели и говорят, что декларацию они подали, а вот денег, чтобы заплатить налог, у них нет. И спрашивают, можно ли заплатить налог в течение следующих месяцев. Объясняю, что рассрочка по уплате налога не предусмотрена. И может возникнуть проблема, если вы решили заплатить попозже, а к вам пришли с проверкой и оштрафовали за неуплату.
- Где должны вставать на учет плательщики единого налога?
- По месту осуществления торговой деятельности. То есть, если у нас в Александрове торгуют предприниматели из других регионов, то они должны встать на учет в нашем городе и платить налог тоже здесь. Мы же и сообщаем по месту их регистрации, что они встали на учет.
- А если предприниматель ведет торговлю в нескольких регионах, и в каком-то единый налог не введен, он может работать в нескольких режимах налогообложения?
- Нет, только в одном. Или в обычной системе налогообложения, или в упрощенной, так как упрощенная система введена везде. Работать в двух режимах предприниматель не имеет права. Даже если он работает в одном регионе и занимается несколькими видами деятельности, но при этом, один вид деятельности попадает под единый налог на вмененный доход, а другой – не попадает, то, следовательно, предприниматель должен работать только по обычной системе налогообложения.
- Спасибо, Анна Александровна, за разъяснение интересующих наших читателей вопросов. Редакция газеты «Деловой Александров» надеется на то, что мы с Вами будем сотрудничать.
- Обязательно будем сотрудничать и в дальнейшем!

Анастасия ПЛАТОНОВА.